遺產稅試算查詢是什麼？誰可以申請？

「遺產稅申報稅額試算服務」是國稅局提供的便民措施，目的在於協助納稅義務人完成遺產稅申報。依據規定，符合條件的被繼承人之配偶或子女，可以向國稅局申請此項服務，並授權國稅局代為查詢相關金融遺產資料。

申請後，國稅局會依據「遺產稅申報稅額試算服務作業要點」進行資料整合與稅額試算，讓申請人可以直接取得試算結果並確認申報內容。

遺產稅計算公式一次看懂

進行遺產稅試算查詢時，最關鍵的就是理解以下標準的「遺產稅計算公式」：

遺產總額 − 免稅額 − 扣除額 ＝ 課稅遺產淨額
課稅遺產淨額 × 稅率 − 累進差額 − 扣抵稅額及利息 ＝ 應納遺產稅額

其中有幾個重要概念：

1. 遺產總額

指被繼承人死亡時所有財產的總價值，包含：

• 現金、存款
• 股票與投資
• 不動產（房屋、土地）
• 保險給付（部分情況納入）

特別注意：遺產價值的計算是以「死亡時的時價」為準。

2. 遺產稅免稅額

遺產稅免稅額是計算中最關鍵的門檻，決定「多少錢會課遺產稅」。若遺產總額低於免稅額，原則上不需繳納遺產稅。

3. 扣除額

常見扣除額包含：

• 配偶扣除額
• 未成年子女扣除額
• 喪葬費用
• 債務

4. 稅率與累進差額

台灣遺產稅採累進稅率制度，課稅金額越高，適用稅率越高。

土地遺產稅計算與不動產課稅重點

在遺產稅試算中，「土地遺產稅計算」與「不動產遺產稅計算」往往是最複雜的部分。

土地遺產稅計算方式

土地通常以公告土地現值為基準，而非市場成交價，但仍需依死亡時點之價值計算。

不動產遺產稅計算

不動產包含房屋與土地，其計算原則如下：

• 房屋：依房屋評定現值
• 土地：依公告土地現值

這些數值會直接影響遺產總額，進而影響是否達到課稅門檻。

遺產稅申報稅額試算服務流程

透過「遺產稅申報稅額試算服務」，可以大幅簡化申報流程。整體流程如下：

一、線上申請

至財政部電子申報繳稅服務網站，進入「單一窗口查詢金融遺產暨遺產稅申報稅額試算專區」，填寫申請資料。

二、授權查詢

申請人需授權國稅局查詢被繼承人的金融遺產資料。

三、國稅局試算

國稅局依據資料進行試算，並產出試算通知書。

四、確認與回復

申請人確認內容後，即可完成申報或補正資料。

五、進度查詢

可透過以下功能查詢：

• 金融遺產申請進度查詢
• 遺產稅申報稅額試算服務進度查詢
• 線上下載試算通知書

單一窗口服務的優勢

目前政府推動「單一窗口查詢金融遺產暨遺產稅申報稅額試算服務」，整合多項功能：

• 一次申請即可查詢金融遺產
• 同步進行遺產稅試算
• 支援線上申辦與下載文件
• 可跨局辦理（跨縣市國稅局）

這項措施自109年開始提供金融遺產查詢，並於111年起整合遺產稅試算服務，大幅提升效率。

遺產稅試算重點整理表

以下為遺產稅試算查詢的核心比較與重點整理：

遺產稅申報常見錯誤

在實務上，許多人在進行遺產稅試算查詢時，常出現以下問題：

1. 誤用市場價格

遺產計算應以死亡時的法定價值為準，而非市場成交價。

2. 忽略扣除額

未申報扣除額，可能導致稅負增加。

3. 未申請試算服務

自行計算容易出錯，建議優先使用「遺產稅申報稅額試算服務」。

4. 不清楚多少錢會課遺產稅

未了解免稅額門檻，容易誤判是否需申報。

為什麼建議使用遺產稅申報稅額試算服務？

使用「遺產稅申報稅額試算服務」有以下優勢：

• 官方計算，降低錯誤風險
• 自動整合金融遺產資料
• 減少人工整理文件時間
• 可線上完成全流程

對於不熟悉稅務計算的一般民眾來說，是最安全且效率最高的方式。

結論：遺產稅試算查詢的最佳做法

想正確完成遺產稅申報，建議遵循以下步驟：

1. 先了解遺產稅計算公式
2. 確認遺產總額與免稅額
3. 釐清土地與不動產價值
4. 使用遺產稅申報稅額試算服務
5. 完成線上申報與確認

透過制度化流程與政府提供的數位工具，可以大幅降低錯誤並提升申報效率。

常見問題（FAQ）

Q1：多少錢會課遺產稅？

需視當年度遺產稅免稅額而定，若遺產總額扣除免稅額與扣除額後仍有餘額，即需課稅。

Q2：遺產稅免稅額是多少？

免稅額會依法規調整，建議以最新公告為準。

Q3：遺產稅一定要申報嗎？

即使未達課稅標準，仍可能需要辦理申報程序。

Q4：土地遺產稅計算用市價嗎？

不是，通常以公告土地現值為準。

Q5：不動產遺產稅計算怎麼算？

房屋與土地分別依評定現值與公告現值計算。

Q6：可以自己算遺產稅嗎？

可以，但建議使用遺產稅申報稅額試算服務以避免錯誤。

Q7：誰可以申請試算服務？

被繼承人的配偶或子女可申請。

Q8：申請試算服務需要多久？

依案件而定，一般需等待國稅局資料整合。

Q9：可以線上完成全部流程嗎？

可以，從申請到回復皆可線上完成。

Q10：試算結果可以直接當申報嗎？

若確認無誤，可依試算結果完成申報，但仍需核對資料正確性。

本篇文章內容是針對一般性狀況來說明，並非適用所有具體個案。

建議仍然尋求專業律師協助確認，謝謝。

〈遺產稅試算查詢完整攻略｜快速了解遺產稅計算公式、免稅額與線上申辦流程〉這篇文章最早發佈於《興望法律事務所》。